Commessa "Cliente X - linea automatizzata €500.000": preventivata con margine 30%. A consuntivo: margine 12%. €90.000 evaporati. Dove? Senza controllo costi di commessa, non lo sai. Vediamo come tracciare.
Le 4 voci di costo commessa
1. Materie prime
- Costo da fattura fornitore.
- Imputato a commessa se prelievo a magazzino "per commessa X".
- Spesso il problema: prelievi imputati a magazzino generico, poi non più assegnabili a commessa specifica.
2. Manodopera diretta
- Ore lavoro operatori dedicati alla commessa.
- Costo orario × ore = costo manodopera.
- Spesso il problema: operatori che lavorano su più commesse nello stesso giorno e non imputano correttamente.
3. Costo macchine
- Ore macchina × costo orario macchina.
- Costo orario macchina = ammortamento + energia + manutenzione attesa, normalizzati per ore di utilizzo annuo.
- Spesso il problema: costo orario macchina mai calcolato → impossibile imputare.
4. Costi generali / overhead
- Costi di struttura (affitto, amministrazione, IT, ecc.).
- Allocati alle commesse via driver: % ricavi, ore lavorate, mq occupati.
- Spesso il problema: overhead non allocato, commesse appaiono più profittevoli di quanto siano.
Esempio commessa €500.000
Preventivo
| Voce | Preventivo |
|---|---|
| Materie prime | €200.000 |
| Manodopera | €80.000 |
| Macchine | €40.000 |
| Overhead | €30.000 |
| Totale costi | €350.000 |
| Ricavo | €500.000 |
| Margine | €150.000 (30%) |
Consuntivo
| Voce | Consuntivo | Variance |
|---|---|---|
| Materie prime | €240.000 | +€40k |
| Manodopera | €115.000 | +€35k |
| Macchine | €55.000 | +€15k |
| Overhead | €30.000 | 0 |
| Totale | €440.000 | +€90k |
| Margine | €60.000 (12%) |
Analisi cause
- Materie prime +€40k: aumento prezzi acciaio non riflesso in preventivo. Lezione: indicizzazione clausole prezzo.
- Manodopera +€35k: complessità sottostimata, 200 ore extra. Lezione: stima ore basata su commesse simili passate.
- Macchine +€15k: usato 2 settimane in più del previsto. Lezione: lock di macchine in preventivo è critico.
Come tracciare in tempo reale
Non aspettare fine commessa per scoprire la verità. Tracciare durante:
Materie prime
- Prelievi a magazzino registrati con codice commessa.
- Modulo Magazzino propone commessa al prelievo.
- Cumulato real-time visibile sul cruscotto commessa.
Manodopera
- Timesheet giornaliero operatori: ore per commessa.
- Badge industriale con selettore commessa.
- App mobile per imputazione veloce.
- Integrazione con presenze.
Macchine
- Macchina connessa via Integrazione 4.0.
- Tempo lavoro per ordine di produzione, imputato a commessa.
- Costo orario × tempo = costo macchina.
Acquisti diretti commessa
- Fatture fornitori specifici per quella commessa (subappalti, materiali speciali).
- Imputate direttamente a commessa.
Alert su scostamenti
Sistema confronta consuntivo cumulato vs avanzamento %:
- Commessa al 50% di avanzamento dovrebbe aver consumato 50% dei costi preventivati.
- Se consumato > 60%: alert "rischio sforamento".
- Project manager interviene PRIMA che sia troppo tardi.
Setup in Gestya
Modulo Gestione Commesse:
- Apertura commessa con budget per voce di costo.
- Imputazione automatica da prelievi magazzino, timesheet, macchine, fatture passive.
- Cruscotto commessa real-time: consuntivo, % avanzamento, residuo budget.
- Variance per voce: dove stai sforando.
- Alert su sforamenti.
- Report storico: marginalità per tipo commessa, cliente, project manager.
- Lesson learned: dati delle commesse chiuse alimentano preventivi futuri.
Reportistica direzionale
- Marginalità per commessa.
- Marginalità per cliente (tutte le sue commesse).
- Marginalità per project manager (chi gestisce meglio).
- Marginalità per tipo prodotto.
- Trend: marginalità media migliora o peggiora nel tempo.
Decisioni strategiche: dove puntare, quali tipo commesse evitare.
Conclusione
Senza controllo costi di commessa, la marginalità è una sorpresa di fine anno. Con controllo in tempo reale, è una variabile gestita giorno per giorno. Modulo Gestione Commesse di Gestya integra magazzino, ore, macchine, fatture per visione 360°.
